Как расстаться красиво и без потерь

Как расстаться красиво?

Бывают случаи некорректного поведения одной из сторон договора бухгалтерских услуг. Это может быть и заказчик, и, чего греха таить — бухгалтер.

Чаще всего заказчик не оплачивает последний месяц, а бухгалтер не отдает бухгалтерскую информационную базу.

Что делать? Как выйти из тупика?

Лучше всего, конечно, не доводить дело до крайности, когда бывшие партнеры уже не могут спокойно разговаривать. Лучше сразу прибегнуть к третьему лицу, бухгалтерскому омбудсмену. Это человек, который разбирается в юридических и бухгалтерских вопросах и одновременно имеет опыт в урегулировании конфликтов.

Обращайтесь, в случае необходимости помогу

Бухгалтерский омбусмен

Бухгалтерский омбудсмен

Что он может?

Участие в переговорах между бухгалтерской компанией (или частным бухгалтером) и заказчиком бух услуг. Мы помогаем прописать все нюансы и все права и обязанности в договоре. Мы помогаем разобраться в иногда возникающих конфликтах между бухгалтером и заказчиком. Можем выступить гарантом сделки.

Есть печальный опыт неудачного сотрудничества? Это касается и заказчика, и исполнителя. Интернет пестрит удручающими историями про обманутых предпринимателей или бухгалтеров. Чтобы этого не случилось, мы полностью контролируем условия договора и в случае необходимости поможем урегулировать конфликт. 

Продукт на стадии тестирования – стоимость «почти бесплатно»

Как это работает.

Вы со своим исполнителем/заказчиком нашли друг друга и хотите сотрудничать. Для обеспечения успешной работы необходимо заключить договор. Приглашаете нас, мы вместе составляем полный перечень всех функций и распределение обязанностей – это самая важная часть договора. Именно из-за неточностей в данном месте или разного понимания сути работы как правило и возникают недопонимания и конфликты при последующей работе. Также прописываем процесс расторжения договора на будущее. Это не менее важный момент.

Когда все подробности обсудили и пришли к полному пониманию, вы подписываете договор, для нас делается копия с вашими подписями. Далее спокойно работаете. В случае возникновения проблем, или же просто нужно уточнить какие-то нюансы работы, мы помогаем вам восстановить условия или передоговориться.

В случае расторжения договора мы помогаем безболезненно расстаться и передать все дела новому бухгалтеру. Соблюдая при этом интересы обеих сторон, и заказчика и исполнителя.

Какие изменения в применении ККТ надо учитывать в 2019 году?

Какие изменения в применении ККТ надо учитывать в 2019 году?

Применение ККТ регулируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

С 1 января 2019 года:

  1. Изменится протокол передачи данных на 1.05. если у вас не обновлен протокол, считайте, что у вас нет зарегистрированной кассы (см. письмо ФНС России от 3 апреля 2018 г. №ММВ-20-20/33)
  2. Наличие ФИО и должности кассира обязательно к отражению в чеках, причем и в электронной и в печатной его версиях. (см. ст 4.7 закона 54-ФЗ об указании обязательных реквизитов кассового чека). Нарушение этого требования влечет начисление штрафных санкций в соответствии с пунктом 4 статьи 14.5 КоАП (применение ККТ с нарушением установленных законодательством порядка и условий ее применения). Сумма штрафных санкций составляет от 5 до 10 тысяч рублей.
  3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный налог», не применяют ККТ в отношении таких доходов.

С 1 июля 2019 года:

  1. Реквизиты чека при расчете между организациями и (или) ИП должны содержать реквизиты покупателя (ИНН, наименование или ФИО), сумму акциза, страну происхождения и номер ГТД (если применимо).
  2. Прекращаются все отсрочки по применению ККТ, предоставленные с 1 июля 2018 года (табл.1). То есть, ИП на патенте, ЕНВД, ООО на ЕНВД, все должны применять ККТ. Исключение составляют те, кому навсегда разрешено не применять ККТ – это ИП на патенте при определенных видах деятельности[1] (табл.2).

При поступлении безналичных денежных средств от ИП в случае, если индивидуальный предприниматель оплачивает товары, работы, услуги для предпринимательской деятельности, банковским переводом применение ККТ не нужно. Подтверждением является договор и акт/товарная накладная, оформленные с ИП от вашей организации.

В случае, если ИП оплачивает товары, работы, услуги как физическое лицо для собственных нужд, то применение ККТ необходимо.

В случае, если физическое лицо оплачивает товары, работы, услуги с применением платежных систем, то применение ККТ также необходимо.

 

Законодательная база:

Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О национальной платежной системе» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция)

 

 

 

Таблица 1

Подпункт п. 2 ст. 346.43 НК РФ Вид деятельности, по которым отсрочка по применению ККТ перестает действовать с 1 июля 2019 года
3 парикмахерские и косметические услуги
6 ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
9 техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
11 оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
18 ветеринарные услуги
28 проведение занятий по физической культуре и спорту
32 оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33 оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
37 ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38 занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
40 услуги по прокату
45 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
46 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
48 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
53 производство молочной продукции
56 товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
63 ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

 

 

 

 

Таблица 2

Подпункт п. 2 ст. 346.43 НК РФ Вид деятельности ИП на патенте, для которых применение ККТ не обязательно
1 ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2 ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
4 химическая чистка, крашение и услуги прачечных
5 изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
7 ремонт мебели
8 слуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
12 ремонт жилья и других построек
13 услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14 услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15 услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16 услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17 услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
19 сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
20 изготовление изделий народных художественных промыслов
21 прочие услуги производственного характера
22 производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
26 услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
27 услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
29 услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
30 услуги платных туалетов
31 услуги поваров по изготовлению блюд на дому
34 услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
35 услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
36 услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
39 осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
41 экскурсионные услуги
42 обрядовые услуги
43 ритуальные услуги
44 услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
49 оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50 производство кожи и изделий из кожи
51 сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52 сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
54 производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
55 производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
57 лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58 деятельность по письменному и устному переводу
59 деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60 сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 резка, обработка и отделка камня для памятников
62 оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

 

 

 

 

 

 

[1] При проведении расчетов освобожденные от ККТ ИП на ПСН должны выдавать или направлять по электронной почте покупателю (клиенту) документ, подтверждающий факт осуществления расчета. Этот документ должен содержать наименование и порядковый номер и прочие реквизиты, установленные в пункте 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ для кассовых чеков (за исключением тех, что относятся к кассовому аппарату — номера, фискальный признак и т.п.).

 

ЭПЛ ПРОТИВ ТАМОЖНИ

эпл против таможни

Компания «Эппл Рус» победила Шереметьевскую таможню.

Десятый арбитражный суд отменил решение Арбитражного суда Московской области и признал незаконным решение Шереметьевский таможни о классификации товаров Apple (речь шла об Apple Watch) как «часы» для целей расчета таможенных пошлин.

Компания Эппл Рус подала иск еще в 2016 году, требуя признать продукт Apple Watch устройствами для передачи данных. Суды отказывали в удовлетворении иска.

И вот наконец, компания выиграла дело в апелляционной инстанции.

Поздравляем!

Расчет себестоимости продукции

Пришел мне вопрос от инвестора, ставшего собственником и руководителем бизнеса:

Как посчитать себестоимость продукции? У нас общая система налогообложения, часть материалов закупаем с НДС, часть расходов производим без НДС, как учесть эти расходы при расчете себестоимости, чтоб не продавать ниже?

Чтобы грамотно рассчитать себестоимость продукции, во-первых, необходимо посмотреть вашу учетную политику. Да-да, она есть. Даже если ее нет в письменном виде и вы ее никогда в глаза не видели. Вести учет, не приняв определенные условные моменты за применяемые, невозможно и неправильно, потому что если вы начнете в этом месяце считать так, а в следующем по-иному (причем, в обоих случаях правильно!), то общая история ваших расчетов не даст вам возможности увидеть всю картину в реальности. Перекосы могут быть довольно таки значительные.

Итак.

Сначала прямые расходы.

Это расходы на материалы, которые непосредственно идут на изготовление продукции, зарплата производственных рабочих (если у вас тариф за выработку единицы продукции), отчисления с ФОТ, и другие расходы, которые в количественном выражении идут на количество продукции (например, упаковка).  Эти расходы формируют себестоимость единицы продукции и они называются переменные.

Аренда производственных помещений, производственного оборудования, освещение, отопление цехов – это общие производственные расходы, они не зависят от количества произведенной продукции (или зависят, но не напрямую, а опосредованно). Сюда же можно отнести зарплату (и отчисления с ФОТ) начальников участков, начальника цеха, зарплату вспомогательного персонала (кладовщики, грузчики и тому подобное). Общие производственные расходы тоже разумно отнести на прямые. Они распределяются на выпущенную продукцию в конце месяца и называются постоянные.

Косвенные расходы.

Еще существуют общехозяйственные расходы. Это уже различные службы предприятия, например, кадровая, отдел труда и заработной платы, бухгалтерская, охрана, охрана труда и вот это все. Расходы на содержание администрации можно отнести сюда же или вынести в отдельную строку бюджета.

Коммерческие расходы.

Коммерческий отдел (продажники) считают отдельно, у них зарплата зависит от другого параметра – выручки, продаж продукции предприятия. Также сюда относятся расходы на рекламу, создание бренда и тому подобные расходы.

 

Касательно вопроса учета НДС.

Сейчас мы рассматриваем управленческий учет для планирования выпуска продукции и расчета точки безубыточности. Если в производстве продукции процент расходов с НДС крайне мал, то для упрощения процедуры расчета этими значениями можно пренебречь. Однако для принятия такого решения нужно точно знать эти соотношения, а также, что ваш поставщик материалов не перейдет на УСН со следующего года.

Если расходы с НДС составляют более-менее значимую часть в общей сумме расходов, то однозначно НДС надо выделять в отдельные строки бюджета и рассчитывать налоговые обязательства более точно.

Расходы прямые и общепроизводственные в расчете на единицу продукции – это и есть себестоимость продукции. Обычно расчет делают за месяц, но если производственный цикл больше, то логично взять за основу период производственного цикла.

Позже мы сможем рассмотреть и расчет точки безубыточности.

 

Различия между ИП и ООО, что выбрать?

Выбор за вами, различия в таблице:

Наименование ИП ООО
Размер ответственности по обязательствам Всем имуществом Уставным капиталом
Ответственность по обязательствам  после закрытия ИП
/ликвидации ООО
Остается до полного исполнения Прекращается
Возможность вести бизнес нескольким лицам совместно Нет Да (до 50 соучредителей)
Ведение бухгалтерского учета Не обязан Обязательно
Ведение налогового учета Обязательно Обязательно
Обязанность вести учет основных средств (оборудования) нет да
Ведение кассовой книги, соблюдение кассовой дисциплины Обязательно Обязательно
Возможность свободного распоряжения денежными средствами Да Нет
Необходимость платить страховые взносы при  отсутствии деятельности Да (есть исключения) Нет
Необходимость иметь расчетный счет и печать Нет Да
Возможность применять специальные налоговые режимы:
Усн (6%, 15%) да да
УСН (патент) да нет
ЕНВД да да
На ОСНО:
Налог на прибыль 20%
НДС 0/10/18 % 0/10/18 %
Налог на имущество организаций 2%
НДФЛ 13%

 

доход ИП

Сегодня читала в чате предпринимателей про то, как они определяют свой доход (для целей налогообложения). Была крайне удивлена.

Речь идет про индивидуальных предпринимателей.

Оказалось, что некоторые из них считают доходом денежные средства, поступившие на расчетный счет. И если оплата поступила на личную карточку, то снимают оттуда деньги и несут на расчетный счет.

Я очень давно работаю бухгалтером, но ни разу не встречала такого подхода)

Поэтому и решила написать об этом здесь)

Дорогие мои ИП! На всякий случай, если вдруг вы сомневаетесь,  доход определяется назначением поступления денежных средств, хоть в кассу, хоть на личный счет, хоть на расчетный. Разумеется, что гораздо удобнее и логичнее, когда доход поступает на расчетный счет (открытый специально для предпринимательской деятельности), а личные средства обращаются на личных счетах. Это так.  Но это не регулируется Налоговым Кодексом.

Просто помните об этом)

Всегда с вами,

Ирина Кочеткова

Привет, мир!

Привет, друзья!

Буду писать сюда заметки про налоги, про отчетность, про ошибки предпринимателей и их бухгалтеров, ну и прочие интересные вещи.

Добро пожаловать!